Export in die Schweiz: Zoll, Ursprung und Mehrwertsteuer

Die wichtigsten Punkte

• Die Schweiz gehört weder zur EU noch zur Zollunion. Für jede gewerbliche Sendung ist eine Ausfuhranmeldung in der EU nötig, auf Schweizer Seite folgt eine Einfuhranmeldung beim Bundesamt für Zoll und Grenzsicherheit (BAZG).
• Seit dem 1. Januar 2024 erhebt die Schweiz auf die meisten Industriewaren (Kapitel 25 bis 97) keinen Zoll mehr. Die Zollanmeldung bleibt trotzdem Pflicht, ebenso die Schweizer Einfuhrsteuer von 8,1 Prozent.
• Für Agrarprodukte und Lebensmittel gilt weiterhin Schweizer Zoll. Hier spart eine Ursprungserklärung oder EUR.1 nach dem Freihandelsabkommen zwischen der EU und der Schweiz bares Geld.
• Im Warenverkehr zwischen der EU und der Schweiz ist keine Vorabanmeldung zur Sicherheit nötig, dank dem Abkommen über Zollerleichterungen und Zollsicherheit.
• Die Steuerbefreiung der Ausfuhr bleibt nur bestehen, wenn Sie nachweisen können, dass die Ware die EU tatsächlich verlassen hat.

Ein Hersteller von Verpackungsmaschinen liefert Ersatzteile an einen Kunden bei Zürich. Seit 2024 fällt darauf kein Schweizer Zoll mehr an, also hält der Vertrieb die Verzollung für eine Formsache. Bis ein Lkw einen ganzen Tag an der Schweizer Grenze steht, weil die Einfuhranmeldung nicht vorlag und niemand vereinbart hatte, wer sie abgibt.

Das ist das typische Missverständnis bei der Schweiz. Der Zoll ist für viele Waren weggefallen, die Grenze nicht. Sie geben weiterhin zwei Anmeldungen in zwei Ländern ab, und Ihr Schweizer Kunde zahlt weiterhin Einfuhrsteuer.

Im Folgenden sehen Sie, welche Schritte nötig sind, wer welche Anmeldung abgibt und wo es in der Praxis hakt.

Welche Zollformalitäten gelten beim Export in die Schweiz?

Zwei Anmeldungen: eine Ausfuhranmeldung in der EU und eine Einfuhranmeldung in der Schweiz. Dazwischen reist die Ware unter Zollüberwachung zur Grenze oder zu einem Abfertigungsort in der Schweiz.

• Die Ausfuhranmeldung geben Sie beim Zoll im Ausfuhrland ab, bevor die Ware abfährt. Ohne Überlassung durch den Zoll darf sie nicht ausgeführt werden. Wie das funktioniert, lesen Sie in unserem Beitrag zur Ausfuhranmeldung.
• Für die Ausfuhranmeldung brauchen Sie eine EORI-Nummer. Wenn Sie noch keine haben, lesen Sie, wie Sie eine EORI-Nummer beantragen.
• Die Einfuhranmeldung läuft in der Schweiz über das BAZG. Wer elektronisch anmeldet, braucht eine Schweizer UID, die Unternehmens-Identifikationsnummer des Schweizer Kunden oder seines Dienstleisters.

Laut BAZG muss die Zollanmeldung vorliegen, wenn die Ware in das Schweizer Zollgebiet gelangt. Ein Lkw, der ohne Anmeldung an der Grenze ankommt, steht also still, auch wenn kein Franken Zoll fällig ist.

Wer gibt die Schweizer Einfuhranmeldung ab?

In der Regel der Schweizer Käufer oder sein Zolldienstleister. Das hängt vom vereinbarten Incoterm ab. Liefern Sie DDP, liegt die Einfuhr bei Ihnen, einschließlich der Schweizer Mehrwertsteuer.

Außerdem stellt die Schweiz das System um. Das BAZG ersetzt e-dec Import schrittweise durch Passar: Die Umstellung läuft vom zweiten Quartal 2026 bis zum ersten Quartal 2027, und bis zum 30. September 2027 können Einfuhranmeldungen noch im alten System erfasst werden. Für Sie als Exporteur ändert sich wenig, aber Ihr Schweizer Kunde oder sein Dienstleister muss für das neue System bereit sein.

Vereinbaren Sie deshalb vor der ersten Lieferung, wer die Schweizer Anmeldung abgibt und wer die Einfuhrsteuer zahlt. Ein DDP-Preis ohne Schweizer Partner für die Anmeldung ist ein Versprechen, das Sie nicht halten können.

Zahlt Ihr Schweizer Kunde noch Zoll?

Auf die meisten Industriewaren nicht. Seit dem 1. Januar 2024 hat die Schweiz die Zölle auf Waren der Kapitel 25 bis 97 ihres Zolltarifs aufgehoben, etwa Maschinen, Teile, Kleidung und Rohstoffe. Einige Produkte der Kapitel 35 und 38 gelten dabei als Agrarprodukte und bleiben zollpflichtig.

Was bleibt:

• Die Schweizer Einfuhrsteuer. Der Normalsatz beträgt 8,1 Prozent, der reduzierte Satz für Waren wie Lebensmittel, Medikamente und Bücher 2,6 Prozent.
• Zoll auf Agrarprodukte und Lebensmittel der Kapitel 1 bis 24.
• Einfuhrverbote, Bewilligungen und Zeugnisse für bestimmte Waren.

Für Lkw über 3,5 Tonnen erhebt die Schweiz zudem die leistungsabhängige Schwerverkehrsabgabe (LSVA). Sie steckt meist im Preis des Frachtführers, erklärt aber einen Teil der Frachtkosten.

Wann brauchen Sie eine EUR.1 oder Ursprungserklärung?

Wenn auf Ihre Ware Schweizer Zoll anfällt oder Ihr Kunde sie weiter exportiert. Nach dem Freihandelsabkommen zwischen der EU und der Schweiz erhalten Waren mit präferenziellem EU-Ursprung einen ermäßigten Satz oder Nullsatz, aber nur mit Nachweis dieses Ursprungs.

• Bis 6.000 Euro je Sendung dürfen Sie als Ausführer eine Ursprungserklärung auf die Rechnung setzen.
• Über dieser Grenze brauchen Sie eine EUR.1, es sei denn, Sie sind ermächtigter Ausführer.

Für Industriewaren, die in der Schweiz bleiben, verlangt das BAZG keinen Ursprungsnachweis mehr. Eine Ausnahme wird oft übersehen: Verarbeitet Ihr Kunde die Ware und exportiert er sie in ein Land, mit dem die Schweiz ein Freihandelsabkommen hat, braucht er Ihren Ursprungsnachweis sehr wohl. Fragen Sie also nach, bevor Sie die Erklärung weglassen. Den Unterschied zwischen EUR.1 und REX erklärt unser Beitrag zum Ursprungszeugnis.

Wie kommt die Sendung über die Grenze?

Auf der Straße fährt eine Sendung aus den Niederlanden oder Deutschland meist direkt an die Schweizer Grenze. Zwei Wege sind üblich.

• Die Ware reist unter der Ausfuhranmeldung zur Grenzzollstelle, wo der Ausgang aus der EU bestätigt wird und die Schweizer Einfuhranmeldung folgt.
• Die Ware reist mit einem T1-Versandpapier weiter zu einem Abfertigungsort in der Schweiz. Die Schweiz ist Vertragspartei des Übereinkommens über ein gemeinsames Versandverfahren. Wie das funktioniert, lesen Sie in unserem Beitrag zu T1, T2 und T2L.

Ein Vorteil gegenüber Großbritannien: Durch das Abkommen über Zollerleichterungen und Zollsicherheit zwischen der EU und der Schweiz gelten die EU-Sicherheitsmaßnahmen für Drittländer nicht für die Schweiz, etwa die Pflicht, Einfuhren vorab anzumelden. Eine eigene Vorabanmeldung wie beim Export nach Großbritannien ist also nicht nötig.

Wie sichern Sie die Steuerbefreiung der Ausfuhr?

Mit dem Nachweis, dass die Ware die EU verlassen hat. Eine Lieferung in die Schweiz ist eine Ausfuhrlieferung und damit von der Umsatzsteuer befreit. Das gilt nur, wenn Sie den Ausgang belegen können, und der Ausgangsvermerk zu Ihrer Ausfuhranmeldung ist dafür der stärkste Nachweis.

Hier geht es bei EXW schief. Holt der Schweizer Käufer die Ware selbst ab und kümmert sich um die Ausfuhr, fehlt Ihnen dieser Nachweis oft. Bei einer Prüfung kann das Finanzamt dann doch Umsatzsteuer auf die Lieferung verlangen. Liefern Sie EXW, vereinbaren Sie, dass der Käufer Ihnen den Ausgangsnachweis schickt, oder wählen Sie eine Klausel, bei der Sie die Ausfuhranmeldung selbst abgeben lassen.

Häufig gestellte Fragen

Q: Muss ich noch anmelden, obwohl die Schweiz keinen Zoll mehr auf Industriewaren erhebt?

Ans: Ja. Die Aufhebung betrifft nur den Zoll. Sie geben weiterhin eine Ausfuhranmeldung in der EU ab, und in der Schweiz ist eine Einfuhranmeldung nötig, nicht zuletzt für die Einfuhrsteuer von 8,1 Prozent.

Q: Wer zahlt die Schweizer Einfuhrsteuer?

Ans: In der Regel der Schweizer Käufer, über seine eigene Anmeldung oder seinen Dienstleister. Liefern Sie DDP, liegt diese Pflicht bei Ihnen. Klären Sie das vor dem Angebot, denn die Steuer kommt zum Warenwert hinzu.

Q: Brauche ich eine EUR.1 für die Schweiz?

Ans: Nur, wenn Sie die Präferenz nutzen wollen. Das betrifft vor allem Agrarprodukte und Lebensmittel oder Waren, die Ihr Kunde weiter exportiert. Bis 6.000 Euro je Sendung reicht eine Ursprungserklärung auf der Rechnung, darüber brauchen Sie eine EUR.1, es sei denn, Sie sind ermächtigter Ausführer.

Q: Wie lange dauert die Zollabfertigung für die Schweiz?

Ans: Bei vollständigen Unterlagen ist die Ausfuhranmeldung innerhalb weniger Stunden erledigt. Verzögerungen entstehen meist an der Grenze, wenn die Schweizer Anmeldung nicht vorliegt oder die Warenbeschreibung auf der Rechnung zu ungenau ist.

Q: Kann ich die Ausfuhranmeldung für die Schweiz auslagern?

Ans: Ja. Ein Zolldienstleister gibt die Ausfuhranmeldung ab, stellt bei Bedarf das Versandpapier aus und stimmt die Daten mit dem Frachtführer und der Schweizer Seite ab. Dafür erteilen Sie einmalig eine Vollmacht.

Sie exportieren in die Schweiz und möchten, dass die EU-Seite auf Anhieb stimmt? Als AEO-zertifizierter Zolldienstleister übernehmen wir Ausfuhranmeldungen und Versandpapiere, prüfen vorab die Ursprungsangaben auf Ihrer Rechnung und arbeiten auch am Wochenende und nachts. Sehen Sie sich unsere Zolldienstleistungen an oder unterzeichnen Sie die Vollmacht, dann kümmern wir uns um den Rest.