Import aus China: Zoll, Einfuhrabgaben und Dokumente

Die wichtigsten Punkte

• Beim Import aus China fallen Zoll nach der Warennummer und zusätzlich Einfuhrumsatzsteuer an, deren Satz vom Mitgliedstaat der Abfertigung abhängt.
• Der Zoll wird auf den Zollwert erhoben: Warenpreis plus Fracht und Versicherung bis zur EU-Grenze. Bei FOB Shanghai gehört die Seefracht also dazu.
• China hat kein Handelsabkommen mit der EU, ein Ursprungsnachweis bringt für chinesische Waren deshalb keinen Zollvorteil.
• Auf mehrere Warengruppen aus China, etwa Fahrräder und E-Bikes, wird zusätzlich zum normalen Zollsatz ein Antidumpingzoll erhoben.
• Mit EORI-Nummer, vollständiger Handelsrechnung und richtiger Warennummer ist ein Container in der Regel innerhalb weniger Stunden abgefertigt.

Das Angebot aus Guangzhou klingt gut: 4.000 Akku-Bohrschrauber zu einem Stückpreis, den kein europäischer Lieferant schafft. Neun Wochen später steht der Container in Rotterdam, die Handelsrechnung muss neu ausgestellt werden, weil die Warenbeschreibung nicht reicht, und jeder Tag am Terminal kostet Geld.

Viele Importeure kalkulieren eine China-Bestellung mit dem Einkaufspreis. Der Zoll rechnet mit etwas anderem: mit der Warennummer, dem Wert an der EU-Grenze und dem Ursprung. Diese drei Punkte bestimmen, was Sie zahlen, und sie stehen fast vollständig fest, bevor der Container überhaupt beladen wird.

Hier lesen Sie, was der Zoll beim Import aus China verlangt, was er kostet und wo Sendungen in der Praxis hängen bleiben.

Was müssen Sie vor dem Import aus China klären?

Drei Dinge. Zusammen kosten sie weniger Zeit als eine Woche, in der ein Container am Terminal wartet.

• Eine EORI-Nummer auf den Namen des importierenden Unternehmens. Ohne sie kann in keinem EU-Land eine Zollanmeldung abgegeben werden.
• Die Warennummer jedes Produkts, festgelegt vor der Bestellung. Chinesische Lieferanten nennen oft ihre eigene nationale Nummer, die nicht immer zum EU-Tarif passt. Wie Sie die richtige finden, steht in unserem Beitrag zum HS-Code.
• Eine klare Regelung, wer die Zollanmeldung abgibt. Ein Zollagent kann das nur in Ihrem Namen tun, wenn Sie eine Vollmacht unterschrieben haben.

Legen Sie auch den Incoterm fest, bevor Sie bezahlen. Bei China-Bestellungen sind FOB und EXW am häufigsten. Bei FOB übernimmt der Lieferant die chinesische Ausfuhrabfertigung und die Verladung im Hafen, danach tragen Sie Fracht, Risiko und alles, was auf der europäischen Seite passiert. Bei EXW kümmern Sie sich auch um die chinesischen Ausfuhrformalitäten, und das ist von Europa aus mühsamer, als es klingt.

Wie viel Zoll zahlen Sie auf Waren aus China?

Das hängt allein von der Warennummer ab. Die EU-Zollsätze reichen von null Prozent für viele Elektronikartikel und Rohstoffe bis in den zweistelligen Bereich, etwa bei Bekleidung und Schuhen. Den Satz je Warennummer finden Sie in TARIC, der Zolltarifdatenbank der EU.

Berechnet wird der Satz auf den Zollwert, nicht auf Ihren Einkaufspreis. Der Zollwert ist der Warenpreis plus Fracht und Versicherung bis zu dem Ort, an dem die Ware in die EU gelangt. Kaufen Sie FOB Shanghai, gehört die Seefracht nach Rotterdam dazu. Welche Kosten hinzugerechnet werden und welche Sie abziehen dürfen, erklärt unser Beitrag zum Zollwert.

Ein Beispiel mit runden Zahlen: Bei einem Zollwert von 20.000 Euro und einem Zollsatz von 4 Prozent fallen 800 Euro Zoll an. Die Einfuhrumsatzsteuer wird auf Zollwert plus Zoll berechnet, also auf 20.800 Euro. Bei Abfertigung in den Niederlanden sind das 21 Prozent, also 4.368 Euro, in Deutschland 19 Prozent. Für Ihre eigene Sendung können Sie unseren Zollrechner nutzen.

Warum senkt ein Ursprungsnachweis den Zoll auf chinesische Waren nicht?

Weil es kein Handelsabkommen zwischen der EU und China gibt und China seit 2015 auch nicht mehr unter das Allgemeine Präferenzsystem der EU fällt. Es gibt also keinen ermäßigten Satz, den eine EUR.1 oder eine REX-Erklärung freischalten könnte. Chinesische Waren zahlen den normalen Drittlandszollsatz.

Der Ursprung spielt trotzdem eine Rolle, nur zu Ihrem Nachteil. Die EU hat auf eine Reihe chinesischer Waren Antidumping- und Ausgleichszölle eingeführt, die zum normalen Zollsatz hinzukommen. Fahrräder und E-Bikes sind das bekannteste Beispiel, aber auch bestimmte Stahlerzeugnisse, Aluminium und Keramikgeschirr gehören dazu. Diese Zölle können höher sein als der normale Satz, und manche hängen vom Hersteller ab: Ein Produzent, der in der Verordnung namentlich genannt ist, zahlt einen anderen Prozentsatz als alle anderen.

Prüfen Sie jede Warennummer in TARIC, bevor Sie bestellen. Ein Antidumpingzoll, den Sie erst bei Ankunft entdecken, lässt sich nicht mehr in den Preis einrechnen.

Wie wird die Einfuhrumsatzsteuer beim Import aus China behandelt?

Grundsätzlich zahlen Sie die Einfuhrumsatzsteuer bei der Abfertigung, zusammen mit dem Zoll. Als vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen holen Sie sie später zurück, bis dahin ist das Geld aber gebunden.

Lassen Sie Ihre Ware in Rotterdam abfertigen, gibt es eine niederländische Regelung, die das vermeidet: die Artikel-23-Genehmigung. Damit wird die niederländische Einfuhrumsatzsteuer nicht an der Grenze gezahlt, sondern in der periodischen niederländischen Umsatzsteuererklärung angemeldet und dort gleich wieder abgezogen. Es handelt sich um eine Regelung des niederländischen Rechts, sie gilt nur für Waren, die in den Niederlanden zur Einfuhr angemeldet werden.

Unternehmen ohne Sitz in den Niederlanden können sie über einen Fiskalvertreter nutzen, der die Genehmigung für sie hält.

Welche Dokumente verlangt der Zoll bei einer Sendung aus China?

Bei einer normalen Seefrachtsendung sind es vier, dazu kommt, was das Produkt selbst verlangt.

• Die Handelsrechnung mit Warenbeschreibung, Preis, Währung und Incoterm. Eine Proformarechnung reicht nur, wenn kein Verkauf stattfindet.
• Die Packliste mit Gewichten und Stückzahlen je Packstück.
• Das Transportdokument: das Konnossement bei Seefracht, der Luftfrachtbrief bei Luftfracht.
• Die Frachtrechnung, falls die Fracht nicht auf der Handelsrechnung steht, aber in den Zollwert gehört.

Vor der Abfahrt muss der Beförderer außerdem eine summarische Eingangsanmeldung im EU-System ICS2 abgeben. Fehlen dort Angaben zum Versender oder zur Ware, kann die Sendung schon im chinesischen Ladehafen festgehalten werden. Was Sie als Importeur dazu liefern müssen, steht in unserem Beitrag zu ICS2 und der summarischen Eingangsanmeldung.

Wo hakt es beim Import aus China in der Praxis?

Wir sehen immer wieder dieselben vier Probleme. Sie entstehen in China und kosten in Rotterdam Geld.

• Eine Rechnung mit “spare parts” oder “accessories” als Warenbeschreibung, mit der sich keine Warennummer bestimmen lässt.
• Ein niedriger Rechnungswert, den der Lieferant “für den Zoll” eingetragen hat. Der Zoll vergleicht Werte je Warennummer, und ein zu niedriger Wert führt zu Rückfragen, Korrekturen und einer Nacherhebung.
• Eine vom Lieferanten gewählte Warennummer, die nicht zum EU-Tarif passt.
• Dokumente, die erst kommen, wenn das Schiff schon angelegt hat, während die freien Tage für den Container ablaufen.

Wird die Sendung für eine Beschau ausgewählt, trägt der Ladungsbeteiligte die Kosten für Scannen, Entladen und Wiederbeladen, auch wenn alles in Ordnung ist. Dieses Risiko können Sie nicht ausschalten. Sie können aber dafür sorgen, dass die Papiere die Kontrolle nicht länger machen als nötig.

Häufig gestellte Fragen

Q: Brauche ich einen Zollagenten für den Import aus China?

Ans: Rechtlich nicht, ein Unternehmen mit Zugang zu den Zollsystemen darf selbst anmelden. In der Praxis arbeiten fast alle Importeure mit einem Zollagenten, weil die Anmeldungen über nationale Systeme laufen, in den Niederlanden über DMS und Portbase, und eine falsche Warennummer oder ein falscher Wert sofort Geld kostet.

Q: Wie lange dauert die Zollabfertigung eines Containers aus China?

Ans: Mit vollständigen Unterlagen und einer geklärten Warennummer meist wenige Stunden. Verzögerungen entstehen fast immer durch eine fehlende oder unklare Rechnung, eine Warennummer, die erst noch bestimmt werden muss, oder eine Auswahl zur Beschau.

Q: Wird Zoll auch auf die Frachtkosten erhoben?

Ans: Ja, für den Teil bis zur EU-Grenze. Die Fracht von China nach Rotterdam gehört in den Zollwert. Der Transport innerhalb der EU, etwa von Rotterdam zu Ihrem Lager in Deutschland, gehört nicht dazu, sofern er auf der Rechnung getrennt ausgewiesen ist.

Q: Bekomme ich die Einfuhrumsatzsteuer zurück?

Ans: Ja, als vorsteuerabzugsberechtigtes Unternehmen ziehen Sie sie in der Umsatzsteuererklärung des Landes ab, in dem sie angefallen ist. Mit einer niederländischen Artikel-23-Genehmigung müssen Sie die niederländische Einfuhrumsatzsteuer gar nicht erst vorfinanzieren.

Q: Was passiert, wenn der Lieferant einen zu niedrigen Wert auf die Rechnung schreibt?

Ans: Dann haften Sie als Importeur für den zu wenig gezahlten Zoll und die Einfuhrumsatzsteuer, nicht der Lieferant. Der Zoll kann in der Regel bis zu drei Jahre rückwirkend nacherheben. Bestehen Sie auf dem tatsächlichen Transaktionswert auf der Rechnung, auch wenn der Lieferant etwas anderes vorschlägt.

Steht Ihre erste Bestellung aus China an, oder möchten Sie wissen, was Ihre laufenden Sendungen wirklich kosten? Wir bestimmen die Warennummer, prüfen die Rechnung, bevor der Container ausläuft, und übernehmen die Zollabfertigung, auch am Wochenende. Sie unterschreiben die Vollmacht einmal, danach kümmern wir uns um die Anmeldungen.