Export nach Großbritannien: Zoll, Ursprung und Umsatzsteuer
Die wichtigsten Punkte
- Das Vereinigte Königreich gehört nicht zur EU. Für jede Sendung ist eine Ausfuhranmeldung im Abgangsland der EU nötig, auf britischer Seite folgt eine Einfuhranmeldung im Customs Declaration Service.
- Für die Ausfuhr brauchen Sie eine EU-EORI-Nummer. Wer die britische Einfuhranmeldung abgibt, braucht eine EORI-Nummer, die mit GB beginnt.
- Null Prozent britischen Zoll gibt es nur für Waren mit präferenziellem EU-Ursprung, in der Regel belegt durch eine Erklärung zum Ursprung auf der Rechnung. Ab 6.000 Euro je Sendung gehört Ihre REX-Nummer dazu.
- Seit dem 31. Januar 2025 muss für Waren aus der EU nach Großbritannien vorab eine Sicherheitsanmeldung (safety and security declaration) vorliegen.
- Die Steuerbefreiung der Ausfuhr bleibt nur bestehen, wenn Sie nachweisen können, dass die Ware die EU tatsächlich verlassen hat.
Ein Hersteller aus Nordrhein-Westfalen liefert seit Jahren Ersatzteile an einen Kunden in Leeds. Eines Tages bekommt der Kunde einen Zollbescheid über eine Sendung, die eigentlich zollfrei sein sollte. Auf der Rechnung fehlte die Erklärung zum Ursprung, also hat die britische Zollbehörde HMRC den normalen Satz berechnet. Der Kunde möchte das Geld vom Lieferanten zurück.
Solche Diskussionen tauchen fast immer auf britischer Seite auf, die Ursache liegt aber auf der EU-Seite. Beim Export nach Großbritannien gibt es zwei Anmeldungen in zwei Ländern, und die Unterlagen, die über den Zoll der zweiten entscheiden, erstellen Sie selbst.
Im Folgenden lesen Sie, welche Schritte nötig sind, wer welche Anmeldung abgibt und wo es in der Praxis hakt.
Welche Zollformalitäten gelten beim Export nach Großbritannien?
Zwei Anmeldungen: eine Ausfuhranmeldung in der EU und eine Einfuhranmeldung im Vereinigten Königreich. Außerdem muss die Sendung vorab beim britischen Zoll angemeldet sein.
- Die Ausfuhranmeldung geben Sie vor dem Versand beim Zoll des EU-Landes ab, aus dem die Ware ausgeführt wird. Ohne Zustimmung des Zolls darf die Ware nicht ausgeführt werden. Wie das abläuft, steht in unserem Beitrag zur Ausfuhranmeldung.
- Die Einfuhranmeldung läuft in Großbritannien über den Customs Declaration Service der HMRC.
- Für beide brauchen Sie eine EORI-Nummer: eine EU-Nummer für die Ausfuhr und eine mit GB beginnende Nummer für die britische Einfuhr. Wie Sie eine EORI-Nummer in den Niederlanden beantragen, lesen Sie in unserem Leitfaden.
Fährt der Lkw über einen Hafen, der mit dem Goods Vehicle Movement Service arbeitet, wie die meisten Fährverbindungen über den Ärmelkanal, braucht der Fahrer zusätzlich eine goods movement reference. Sie bündelt die Anmeldenummern der Ladung. Ohne diese Referenz kommt der Lkw nicht durch den Hafen, und die Sendung verzögert sich.
Wer gibt die britische Einfuhranmeldung ab?
Das hängt vom Incoterm ab, den Sie mit Ihrem Kunden vereinbart haben. Bei den meisten Klauseln übernimmt der britische Käufer die Einfuhr. Liefern Sie DDP, liegt sie bei Ihnen, einschließlich der britischen Umsatzsteuer.
Wenn Sie die britische Einfuhranmeldung selbst abgeben, brauchen Sie eine GB-EORI-Nummer und eine britische Umsatzsteuer-Nummer. Ein britischer Importeur mit Umsatzsteuer-Registrierung kann die Einfuhrumsatzsteuer meist über postponed VAT accounting in seiner eigenen Steuererklärung verrechnen und muss sie nicht an der Grenze vorstrecken.
Klären Sie das, bevor das erste Angebot rausgeht. Ein DDP-Preis ohne britische Umsatzsteuer-Nummer ist ein Versprechen, das Sie nicht halten können. Welche Klausel passt, zeigt unser Überblick über die Incoterms 2020.
Wie vermeiden Sie britischen Zoll über die Ursprungsregeln?
Indem Sie nachweisen, dass Ihre Ware präferenziellen Ursprung in der EU hat. Dann gilt nach dem Handels- und Kooperationsabkommen zwischen der EU und dem Vereinigten Königreich ein Zollsatz von null Prozent. Ein EU-Produkt ist aber nicht automatisch zollfrei: Es muss die Ursprungsregeln des Abkommens erfüllen.
Der britische Importeur kann die Präferenz auf zwei Wegen beantragen.
- Mit einer Erklärung zum Ursprung (statement on origin), die Sie als Ausführer auf die Rechnung oder ein anderes Handelspapier setzen. Bei Sendungen über 6.000 Euro muss Ihre REX-Nummer in dieser Erklärung stehen.
- Mit importer’s knowledge: Der Importeur hat selbst die Informationen, aus denen sich der Ursprung ergibt. Das verlangt mehr von ihm, und damit auch von Ihnen.
Eine Erklärung zum Ursprung kann mehrere Sendungen identischer Waren an denselben Kunden für bis zu zwölf Monate abdecken. Als Ausführer bewahren Sie die Erklärung und die Nachweise dahinter, etwa Lieferantenerklärungen, vier Jahre lang auf. Fehlt die Erklärung bei der Einfuhr, kann der Importeur die Präferenz laut HMRC noch bis zu drei Jahre nach der Einfuhr beantragen und den gezahlten Zoll zurückfordern. Den Unterschied zwischen EUR.1 und REX erklärt unser Beitrag zum Ursprungszeugnis.
Was ist die britische Sicherheitsanmeldung?
Eine Voranmeldung der Sendung beim britischen Zoll mit Angaben zu Versender, Empfänger und Ware. Seit dem 31. Januar 2025 ist sie für alle Waren Pflicht, die aus der EU nach Großbritannien eingeführt werden.
Meist gibt der Frachtführer oder Spediteur diese Anmeldung ab. Dafür braucht er Ihre Daten, und die müssen zur Ausfuhranmeldung und zur Rechnung passen. Legen Sie fest, wer die Anmeldung abgibt und wann Sie die Daten liefern. Ein Lkw, der ohne gültige Voranmeldung ankommt, wird an der Grenze voraussichtlich aufgehalten.
Wie bleibt die Ausfuhr umsatzsteuerfrei?
Mit dem Nachweis, dass die Ware die EU verlassen hat. Eine Lieferung nach Großbritannien ist eine Ausfuhrlieferung und damit steuerfrei, aber nur, wenn Sie den Ausgang belegen können. Die Ausgangsbestätigung zu Ihrer Ausfuhranmeldung ist dafür der stärkste Beleg.
Genau hier wird EXW zum Problem. Organisiert der britische Käufer Transport und Ausfuhr, bekommen Sie diese Bestätigung oft nie, und bei einer Prüfung kann das Finanzamt die Umsatzsteuer nachfordern. Liefern Sie EXW, vereinbaren Sie, dass der Käufer Ihnen den Ausgangsnachweis schickt, oder wählen Sie eine Klausel, bei der Sie die Ausfuhranmeldung selbst abgeben.
Was gilt für Lebensmittel, Pflanzen und tierische Erzeugnisse?
Für diese Waren gelten zusätzliche britische Regeln neben den Zollanmeldungen. Das Vereinigte Königreich führt sie schrittweise über das Border Target Operating Model ein.
- Agrar- und Lebensmittelprodukte müssen vorab im britischen System IPAFFS angemeldet werden. Das übernimmt der britische Importeur.
- Pflanzen und Pflanzenerzeugnisse mit hohem Risiko brauchen ein Pflanzengesundheitszeugnis, das der Ausführer in der EU besorgt.
- Tierische Erzeugnisse brauchen oft ein Gesundheitszeugnis und können bei der Ankunft kontrolliert werden.
Welche Regel für Ihr Produkt gilt, hängt von der Risikokategorie ab. Die Regeln ändern sich noch, prüfen Sie sie daher je Sendung auf GOV.UK oder bei der zuständigen Behörde in Ihrem Land. Für Nordirland gelten andere Regeln als für England, Schottland und Wales.
Wird die Ware zunächst unter Zollaufsicht zu einem Abfertigungsort weiter im Landesinneren befördert, kann diese Strecke mit einem Versandpapier laufen. Das Vereinigte Königreich ist Vertragspartei des Übereinkommens über ein gemeinsames Versandverfahren. Wie das funktioniert, erklärt unser Beitrag zu T1, T2 und T2L.
Häufig gestellte Fragen
Q: Zahlt mein britischer Kunde Zoll auf meine Produkte?
Ans: Nicht, wenn die Ware präferenziellen EU-Ursprung hat und der Ursprung sauber belegt ist, etwa mit einer Erklärung zum Ursprung auf der Rechnung. Dann gilt null Prozent. Erfüllt sie die Ursprungsregeln nicht, berechnet HMRC den normalen britischen Satz für diese Warennummer.
Q: Brauche ich eine GB-EORI-Nummer?
Ans: Nur wenn Sie die britische Einfuhranmeldung selbst abgeben, zum Beispiel bei Lieferung DDP. Übernimmt Ihr Kunde die Einfuhr, braucht er die GB-EORI-Nummer, und für Ihre Ausfuhranmeldung reicht die EU-Nummer.
Q: Wann brauche ich eine REX-Nummer?
Ans: Wenn der Gesamtwert einer Sendung mit EU-Ursprungswaren über 6.000 Euro liegt und Sie den Ursprung mit einer Erklärung zum Ursprung belegen. Die REX-Nummer steht dann in der Erklärung auf der Rechnung. Unterhalb dieser Grenze geht es ohne.
Q: Wie lange dauert die Zollabfertigung für Großbritannien?
Ans: Bei vollständigen Unterlagen ist die Ausfuhranmeldung in den Niederlanden innerhalb weniger Stunden erledigt. Verzögerungen entstehen meist auf britischer Seite, durch eine fehlende Sicherheitsanmeldung, eine ungenaue Warenbeschreibung oder zusätzliche Kontrollen bei Lebensmitteln und Pflanzen.
Q: Kann ich die Ausfuhranmeldung für Großbritannien auslagern?
Ans: Ja. Ein Zolldienstleister gibt die Ausfuhranmeldung ab, stellt bei Bedarf das Versandpapier aus und stimmt die Daten mit dem Frachtführer und der britischen Seite ab. Dafür erteilen Sie einmalig eine Vollmacht.
Sie exportieren nach Großbritannien und möchten, dass die EU-Seite auf Anhieb stimmt? Als AEO-zertifizierter Zolldienstleister übernehmen wir Ausfuhranmeldungen und Versandpapiere, prüfen vorab die Ursprungsangaben auf Ihrer Rechnung und arbeiten auch am Wochenende und nachts. Sehen Sie sich unsere Zolldienstleistungen an oder unterzeichnen Sie die Vollmacht, dann kümmern wir uns um den Rest.
